企业集团应该采取哪种模式对其成员企业的资金进行集中管理,并没有一个定论,每一个企业集团需根据各自所处的经营环境结合自身条件和管理的需要,并考虑每种资金集中管理模式的特点来灵活选择,目前运用比较多的有四种形式:统收统支、拨付备用金、建立结算中心、成立财务公司。 (一)统收统支 这种形式是指企业的一切现金收付活动都集中在企业集团总部的财务部门,各分支机构或子公司不单独设立账号,一切现金支出都通过集团总部财务部门付出,现金收支的批准权高度集中在经营者或者经营者授权的代表手中。统收统支的方式有助于企业集团实现全面收支平衡,提高现金的流转效率,减少资金的沉淀,控制现金的流出;但是不利于调动各层次开源节流的积极性,影响各层次经营的灵活性,以致降低集团经营活动和财务活动的效率。 (二)拨付备用金 这种形式是指集团总部按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金,备其使用。成员企业的所有现金收入必须集中到集团财务部门,各分支机构或子公司发生现金支出后,持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。与统收统支方式比较,其特点是: 1)集团所属各分支机构或子公司有了一定的现金经营权;
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