1.全面性原则
凡有经济活动的地方都应实施内部控制。
(1)内部控制是全过程控制,即对企业整个经营管理活动过程进行全面的控制。包括企业管理部门用来授权与指导、进行购货、生产、销售等经营管理活动的各种方式/方法,也包括核算、审核、分析等各种信息及进行报告的程序与步骤等。
(2)内部控制是全员性控制,即企业的全体员工都应结合自己工作实施控制。企业每一成员既是实施控制主体,又是受控的客体,保证每一位员工,包括高层管理人员及基层操作人员,都要受到相应的控制。实际工作中,有时会出现因一个细节的疏忽而导致整个组织失败的例证大量存在。
2.重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。因为这些事项及领域一旦发生失误,会给经营目标的实现带来巨大影响。因此应对业务流程进行风险评估,权衡成本效益,经过排序风险后确定关键控制点。
3.制衡性原则
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
(1——————————————————试看结束啦,请立即购买后完整地、深入地学习,从此立即领先和获益——————————————————
|